Analiza skutków podatkowych nie dotyczy wyłącznie działalności gospodarczej. Coraz częściej obejmuje również przepływy finansowe w życiu prywatnym, które mogą mieć znaczenie przy ewentualnych kontrolach podatkowych.
Przelewy między partnerami a PIT – kiedy może powstać obowiązek podatkowy?
Aby dobrze zrozumieć temat, zachęcamy do zaznajomienia się z poruszaną przez nas kwestią związków nieformalnych a fiskusem 2026 w poprzednim wpisie jako wprowadzenie.
Ryzyko nie kończy się na podatku od darowizn. Należy zwrócić uwagę, że przy wyraźnej dysproporcji finansowania wspólnego życia, urząd mógłby próbować rozważać także powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń opodatkowanych PIT – przy czym zwolnienia przewidziane dla małżonków nie obejmują partnerów bez ślubu.
Podsumowując, sądy wskazują więc wyraźną granicę:
• finansowanie bieżącego wspólnego życia – zwykle bez podatku,
• budowanie majątku jednego partnera – ryzyko uznania za darowiznę.
Kiedy przelewy w związku nieformalnym mogą zostać uznane za darowiznę?
W praktyce szczególne ryzyko pojawia się przy:
• zakupie mieszkania tylko na jednego partnera,
• gromadzeniu oszczędności na prywatnym koncie,
• spłacie kredytu należącego wyłącznie do jednej osoby,
• finansowaniu dużych zakupów bez wspólnego tytułu własności.
Darowizna między partnerami – co wynika z orzecznictwa i praktyki fiskusa?
Skomplikowane sytuacje majątkowe między bliskimi nie pozwalają wyczerpać tematu w jednym artykule.
Analiza tego, czy przepływy finansowe powodują realne przysporzenie majątkowe jest niezbędna. To właśnie ten element decyduje o kwalifikacji podatkowej.
Dla przedsiębiorców jest to istotne, ponieważ nawet prywatne przepływy mogą w określonych sytuacjach zostać zakwestionowane przez organy podatkowe. Masz pytania dot. związków nieformalnych i przelewów? Napisz do nas.
