Nadchodzący przełom roku to idealny moment, aby przyjrzeć się nowym limitom podatkowym na 2026 rok. Limity dotyczą m.in. małych podatników w PIT, CIT, VAT, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz jednorazowej amortyzacji środków trwałych.
Limit dla małego podatnika w PIT, CIT i VAT na 2026 – 8 517 000 PLN
Kto jest małym podatnikiem?
PIT / CIT: podatnik, którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z należnym VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 2 000 000 EUR.
VAT: podobny limit 2 000 000 EUR.
Wyjątek dla pośredników (maklerzy, agenci, fundusze) – limit niższy: 192 000 PLN.
Przeliczenie EUR → PLN: według średniego kursu NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, zaokrąglone do 1000 zł.
Udogodnienia dla małego podatnika w PIT i CIT
Obniżona stawka CIT 9% (pod pewnymi warunkami).
Prawo do jednorazowej amortyzacji środków trwałych.
Limit jednorazowej amortyzacji środków trwałych na 2026 – 213 000 PLN
Mały podatnik lub nowa działalność może odliczyć jednorazowo wartość środków trwałych z grup 3–8 KŚT czyli grup środków trwałych według Klasyfikacji Środków Trwałych (wyłączając samochody osobowe).
Limit roczny: równowartość 50 000 EUR.
Dla fabrycznie nowych środków trwałych – dodatkowy limit 100 000 PLN.
Limit nie przechodzi na kolejny rok.
Udogodnienia dla małego podatnika w VAT
Możliwość rozliczania VAT kwartalnie.
Możliwość wyboru metody kasowej rozliczania VAT.
Limit ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2026 – 8 517 200 PLN
Prawo do stosowania ryczałtu, jeśli przychody za poprzedni rok nie przekroczyły 2 000 000 EUR.
Limit kwartalnego rozliczenia ryczałtu: równowartość 200 000 EUR (około 851 720 PLN).
Limit zwolnienia podmiotowego z VAT na 2026 – 240 000 PLN
Od 1 stycznia 2026 limit zwolnienia podmiotowego wzrósł z 200 000 PLN do 240 000 PLN.
Przepisy przejściowe pozwalają na skorzystanie z nowego limitu podatnikom, którzy w 2025 r. przekroczyli 200 000 PLN, ale nie osiągnęli 240 000 PLN.
Limit prowadzenia ksiąg rachunkowych od 2026 – 10 646 500 PLN
Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych dla osób fizycznych, spółek cywilnych, jawnych, partnerskich i przedsiębiorstw w spadku, których przychody za 2025 r. wyniosły ≥ 2 500 000 EUR.
Limit kwartalnego VAT dla podatników w CIT estońskim – 17 034 PLN
Podatnicy w CIT estońskim, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 4 000 000 EUR, mogą rozliczać VAT kwartalnie.
Wyjątek: nowi podatnicy przez 12 miesięcy od rejestracji.
Zespół Ulissesa przypomina, że przy wątpliwościach dotyczących kwot czy sposobu wyliczenia limitów, nasi klienci otrzymają indywidualną informację zwrotną. Warto śledzić limity podatkowe, aby optymalnie korzystać z ulg dla małych podatników w 2026 roku.
