1. Opodatkowanie nagród w konkursach dla pracowników kontrahentów
Jeśli Twoja firma organizuje konkursy dla pracowników kontrahentów, nagrody są traktowane jako przychód z innych źródeł (zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT). Jak to rozliczyć?
Opcja 1 – Standardowe opodatkowanie
Organizator konkursu nie pobiera zaliczki na PIT, ale musi wystawić uczestnikom formularz PIT-11.
Uczestnicy konkursu muszą samodzielnie rozliczyć podatek według skali podatkowej (12% lub 32%).
Aby prawidłowo rozliczyć nagrodę, warto zadbać o odpowiedni regulamin konkursu i zgromadzenie danych uczestników.
Opcja 2 – Zwolnienie z podatku dla niektórych konkursów
Jeśli konkurs spełnia warunki z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT (czyli jest organizowany przez media, instytucje naukowe, kulturalne lub dotyczy dziennikarstwa i sportu), nagrody do 2000 zł są zwolnione z podatku.
Jeśli nagroda przekracza 2000 zł, organizator pobiera 10% podatku.
Konkursy sprzedażowe również mogą korzystać z tej ulgi.
Podatek VAT
Jeśli firma odlicza VAT przy zakupie nagrody, jej przekazanie wiąże się z obowiązkiem naliczenia VAT jako nieodpłatne przekazanie towaru.
Podatek od nagród rzeczowych
W przypadku nagród rzeczowych należy przeliczyć ich wartość brutto na podatek dochodowy.
2. Opodatkowanie nagród w konkursach dla kontrahentów (B2B)
Gdy nagroda trafia bezpośrednio do firmy (a nie jej pracownika), traktuje się ją jako przychód z działalności gospodarczej.
Podatek dochodowy (CIT/PIT)
Firma, która otrzyma nagrodę, musi sama wykazać ją jako przychód i zapłacić podatek według obowiązujących stawek:
CIT: 9% lub 19% (dla spółek)
PIT: 12%, 19% lub ryczałt (dla JDG)
Organizator konkursu nie wystawia PIT-11 ani PIT-8AR.
Podatek VAT
Jeśli nagroda była zakupiona z odliczeniem VAT, jej przekazanie wymaga naliczenia VAT (wyjątkiem jest gotówka – wtedy VAT nie obowiązuje).
3. Wnioski i najlepsze praktyki
Jeśli konkurs jest skierowany do osób fizycznych – warto rozważyć organizację przez pośrednika (np. media), aby ograniczyć formalności podatkowe.
Jeśli organizacja przez pośrednika nie wchodzi w grę – lepszym rozwiązaniem może być konkurs B2B.
Jeśli konkurs dotyczy pracowników kontrahentów – zadbaj o szczegółowy regulamin oraz zgodność z RODO.
Masz pytania? Potrzebujesz pomocy w przygotowaniu regulaminu? Nasze biuro rachunkowe i Zespół Ulissesa chętnie pomoże!
