Zawieszenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie oznacza, że firma przestaje istnieć. Przedsiębiorca nadal ma określone obowiązki, a niektóre wydatki i operacje gospodarcze są możliwe także w okresie zawieszenia.
Warto więc wiedzieć, co zawieszenie działalności oznacza dla PIT, kosztów, amortyzacji i firmowego majątku.
Co można robić podczas zawieszenia działalności?
W okresie zawieszenia przedsiębiorca co do zasady nie prowadzi bieżącej działalności i nie osiąga nowych przychodów z jej wykonywania. Może jednak m.in.:
- przyjmować należności powstałe przed zawieszeniem,
- regulować wcześniejsze zobowiązania,
- ponosić wydatki związane z zachowaniem lub zabezpieczeniem firmy,
- sprzedawać firmowe środki trwałe i wyposażenie,
- uczestniczyć w postępowaniach podatkowych, administracyjnych i sądowych.
Zawieszenie nie jest więc równoznaczne z całkowitym „wyłączeniem” firmy.
Zawieszenie działalności a PIT
W okresie zawieszenia przedsiębiorca co do zasady nie wpłaca zaliczek na PIT.
Nie oznacza to jednak, że przychody uzyskane w tym czasie nie podlegają rozliczeniu. Jeżeli podczas zawieszenia dojdzie np. do sprzedaży firmowego składnika majątku, uzyskany przychód należy odpowiednio uwzględnić w rozliczeniu podatkowym.
Czy podczas zawieszenia firmy można mieć koszty?
Tak. Zawieszenie działalności nie oznacza automatycznie zakazu rozliczania kosztów podatkowych.
Kosztem mogą być wydatki, które służą zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów, np.:
- ubezpieczenie firmowego majątku,
- opłaty za rachunek firmowy,
- podatek od nieruchomości,
- przechowywanie dokumentacji,
- utrzymanie domeny internetowej,
- niektóre abonamenty,
- wydatki wynikające z wcześniej zawartych umów.
Każdy wydatek trzeba jednak ocenić indywidualnie. Sama faktura wystawiona w okresie zawieszenia nie oznacza jeszcze, że wydatek automatycznie będzie kosztem podatkowym.
Zawieszenie działalności a amortyzacja
Na ten element trzeba szczególnie uważać.
Jeżeli środek trwały nie jest używany w związku z zawieszeniem działalności, należy przerwać jego amortyzację. Odpisów nie dokonuje się od miesiąca następującego po miesiącu zawieszenia.
Po wznowieniu działalności amortyzacja jest kontynuowana. Nie można jednak później „nadrobić” odpisów za okres zawieszenia.
Czy można sprzedać firmowy samochód lub komputer podczas zawieszenia firmy?
Tak.
Podczas zawieszenia można sprzedać firmowy samochód, komputer, maszynę czy inne wyposażenie. Taka sprzedaż może jednak wywołać określone skutki podatkowe.
W przypadku środka trwałego kosztem może być jego niezamortyzowana część, a uzyskany przychód należy odpowiednio rozliczyć.
Dlatego przed sprzedażą firmowego majątku warto sprawdzić jej konsekwencje podatkowe.
Zawieszenie czy zamknięcie działalności – co wybrać?
Zawieszenie może być rozwiązaniem dla przedsiębiorcy, który chce czasowo przerwać działalność, ale nie zamykać firmy.
Likwidacja to natomiast definitywne zakończenie działalności i wiąże się z dodatkowymi obowiązkami dotyczącymi m.in. majątku firmy.
Jeżeli nie masz pewności, które rozwiązanie będzie właściwe, warto przeanalizować swoją sytuację przed dokonaniem zmian w CEIDG.
Zawieszenie działalności nie oznacza, że wszystkie obowiązki podatkowe znikają. Nie płacisz co do zasady bieżących zaliczek na PIT, ale nadal możesz mieć koszty, a sprzedaż firmowego majątku może mieć konsekwencje podatkowe.
W Ulisses pomagamy przedsiębiorcom ocenić skutki podatkowe zawieszenia działalności i prawidłowo przygotować się do okresu zawieszenia.
W przypadku dodatkowych pytań serdecznie zachęcamy do kontaktu.
