Zamknięcie jednoosobowej działalności gospodarczej to coś więcej niż wykreślenie firmy z CEIDG. Likwidacja działalności wiąże się również z określonymi obowiązkami podatkowymi – szczególnie jeśli przedsiębiorca pozostawia po sobie samochód, komputer, maszynę lub inne składniki firmowego majątku – o czym w artykule wcześniejszym.
Uzupełniając temat – warto wiedzieć, co dzieje się z takim majątkiem po zamknięciu firmy i jakie mogą być konsekwencje jego późniejszej sprzedaży.
Co trzeba zrobić przy likwidacji działalności?
Przy zamknięciu działalności przedsiębiorca musi m.in. odpowiednio rozliczyć składniki majątku związane z firmą.
Jednym z obowiązków jest sporządzenie wykazu składników majątku. Powinny znaleźć się w nim odpowiednie informacje dotyczące posiadanego majątku, m.in. jego nabycia, wartości początkowej i dokonanych odpisów amortyzacyjnych.
Czy przejęcie firmowego majątku na cele prywatne powoduje PIT?
Samo przeznaczenie firmowego składnika majątku na cele prywatne nie powoduje automatycznie powstania przychodu w PIT.
Jeżeli więc po zamknięciu działalności przedsiębiorcy pozostanie np. samochód, komputer czy maszyna, samo pozostawienie tego składnika w majątku prywatnym nie oznacza jeszcze konieczności zapłaty PIT.
Inaczej może wyglądać sytuacja przy jego późniejszej sprzedaży.
Sprzedaż majątku po zamknięciu firmy a PIT
To jeden z najważniejszych elementów, o których trzeba pamiętać.
Sprzedaż składnika majątku pozostałego po likwidacji działalności może nadal zostać uznana za przychód z działalności gospodarczej.
Przepisy przewidują jednak określony okres, po którego upływie sprzedaż nie jest już rozliczana w ten sposób.
Jeżeli od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu likwidacji działalności do dnia sprzedaży upłynie 6 lat, a sprzedaż nie będzie dokonywana w ramach działalności gospodarczej, przychód ze sprzedaży nie będzie zaliczany do przychodów z działalności gospodarczej.
Dlatego samo zamknięcie firmy nie oznacza, że firmowy samochód czy maszyna mogą zostać od razu sprzedane bez skutków podatkowych.
Likwidacja działalności a VAT – co trzeba rozliczyć?
Przy likwidacji działalności trzeba pamiętać również o VAT.
Jeżeli przy nabyciu składników majątku przedsiębiorcy przysługiwało prawo do odliczenia VAT, ich pozostawienie w majątku prywatnym może wiązać się z obowiązkiem rozliczenia VAT.
To oznacza, że przy zamykaniu działalności trzeba spojrzeć na sytuację nie tylko przez pryzmat PIT, ale również VAT.
Zamknięcie działalności a sprzedaż samochodu lub sprzętu
Przedsiębiorca często zamyka firmę, pozostawiając sobie jej majątek – np. samochód, komputer czy maszynę.
Warto wtedy zaplanować kolejność działań.
Sprzedaż składnika jeszcze przed likwidacją działalności i sprzedaż tego samego składnika już po jej zamknięciu mogą mieć inne konsekwencje podatkowe.
Dlatego decyzję o sprzedaży warto przeanalizować przed wykreśleniem działalności z CEIDG.
Zawieszenie czy likwidacja działalności?
Jeżeli przerwa w prowadzeniu firmy ma być czasowa, warto rozważyć zawieszenie działalności.
Jeżeli przedsiębiorca definitywnie kończy działalność, konieczna będzie jej likwidacja i odpowiednie rozliczenie majątku.
W obu przypadkach konsekwencje podatkowe mogą być różne, dlatego nie warto podejmować decyzji wyłącznie na podstawie formalności związanych z CEIDG.
Zamknięcie firmy – o czym warto pamiętać?
Likwidacja działalności wymaga uporządkowania nie tylko spraw formalnych, ale również podatkowych. Szczególnej uwagi wymagają składniki majątku pozostające po zamknięciu firmy oraz planowana ich sprzedaż.
W Ulisses pomagamy przedsiębiorcom uporządkować rozliczenia związane z likwidacją działalności i ocenić skutki podatkowe dotyczące firmowego majątku. Możemy również przeanalizować planowaną sprzedaż samochodu, sprzętu lub innych składników majątku pozostałych po zamknięciu firmy. Dzięki temu łatwiej zaplanować kolejne kroki i uniknąć nieprzewidzianych obciążeń podatkowych. W przypadku likwidacji działalności warto zrobić taką analizę jeszcze przed zamknięciem firmy.
