Jak rozliczyć konkursy dla pracowników kontrahentów i firm współpracujących? (Pytania do Ulissesa)

1. Opodatkowanie nagród w konkursach dla pracowników kontrahentów

Jeśli Twoja firma organizuje konkursy dla pracowników kontrahentów, nagrody są traktowane jako przychód z innych źródeł (zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT). Jak to rozliczyć?

Opcja 1 – Standardowe opodatkowanie

✅ Organizator konkursu nie pobiera zaliczki na PIT, ale musi wystawić uczestnikom formularz PIT-11.
✅ Uczestnicy konkursu muszą samodzielnie rozliczyć podatek według skali podatkowej (12% lub 32%).
✅ Aby prawidłowo rozliczyć nagrodę, warto zadbać o odpowiedni regulamin konkursu i zgromadzenie danych uczestników.

Opcja 2 – Zwolnienie z podatku dla niektórych konkursów

Jeśli konkurs spełnia warunki z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT (czyli jest organizowany przez media, instytucje naukowe, kulturalne lub dotyczy dziennikarstwa i sportu), nagrody do 2000 zł są zwolnione z podatku.

🔹 Jeśli nagroda przekracza 2000 zł, organizator pobiera 10% podatku.
🔹 Konkursy sprzedażowe również mogą korzystać z tej ulgi.

Podatek VAT

💡 Jeśli firma odlicza VAT przy zakupie nagrody, jej przekazanie wiąże się z obowiązkiem naliczenia VAT jako nieodpłatne przekazanie towaru.

Podatek od nagród rzeczowych

🏆 W przypadku nagród rzeczowych należy przeliczyć ich wartość brutto na podatek dochodowy.

2. Opodatkowanie nagród w konkursach dla kontrahentów (B2B)

Gdy nagroda trafia bezpośrednio do firmy (a nie jej pracownika), traktuje się ją jako przychód z działalności gospodarczej.

Podatek dochodowy (CIT/PIT)

✅ Firma, która otrzyma nagrodę, musi sama wykazać ją jako przychód i zapłacić podatek według obowiązujących stawek:
🔹 CIT: 9% lub 19% (dla spółek)
🔹 PIT: 12%, 19% lub ryczałt (dla JDG)
✅ Organizator konkursu nie wystawia PIT-11 ani PIT-8AR.

Podatek VAT

💡 Jeśli nagroda była zakupiona z odliczeniem VAT, jej przekazanie wymaga naliczenia VAT (wyjątkiem jest gotówka – wtedy VAT nie obowiązuje).

3. Wnioski i najlepsze praktyki

📌 Jeśli konkurs jest skierowany do osób fizycznych – warto rozważyć organizację przez pośrednika (np. media), aby ograniczyć formalności podatkowe.
📌 Jeśli organizacja przez pośrednika nie wchodzi w grę – lepszym rozwiązaniem może być konkurs B2B.
📌 Jeśli konkurs dotyczy pracowników kontrahentów – zadbaj o szczegółowy regulamin oraz zgodność z RODO.

Masz pytania? Potrzebujesz pomocy w przygotowaniu regulaminu? Nasze biuro rachunkowe i Zespół Ulissesa chętnie pomoże!