Od 1 stycznia 2025 roku wejdzie w życie nowa forma rozliczania podatku dochodowego – tzw. PIT kasowy. Co to oznacza dla przedsiębiorców? Jakie są warunki korzystania z tej ulgi? I kto będzie mógł z niej skorzystać? Odpowiadamy na te pytania poniżej.
Zasada PIT Kasowego
Nowa zasada polega na tym, że przedsiębiorcy będą rozliczać podatek dochodowy dopiero w momencie zapłaty od kontrahenta, a nie w momencie wystawienia faktury. Dotyczy to zarówno przychodów, jak i kosztów. Oznacza to, że firma zapłaci podatek tylko wtedy, kiedy faktycznie otrzyma środki za wykonaną usługę lub dostarczony towar. To może być szczególnie korzystne dla przedsiębiorców, którzy mają problemy z płynnością finansową i potrzebują czasu na uzyskanie zapłaty.
Warunki korzystania z PIT Kasowego
Aby skorzystać z tego rozwiązania, przedsiębiorcy muszą spełnić kilka warunków:
- Limit przychodów: W roku poprzedzającym działalność, przychody firmy nie mogą przekroczyć 1 mln zł.
- Typ działalności: PIT kasowy będzie dostępny wyłącznie dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) i stosujących uproszczoną formę księgowości (czyli bez pełnej księgowości). Z tej ulgi nie będą mogły skorzystać spółki cywilne, jawne ani inne osoby prawne.
Termin zgłoszenia: Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na korzystanie z PIT kasowego, musi zgłosić to do 20 lutego danego roku. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, zgłoszenie musi zostać dokonane do 20. dnia następnego miesiąca.
Wyłączenia z PIT Kasowego
Niestety, nie wszystkie firmy będą mogły skorzystać z PIT kasowego. Wprowadzone zostały pewne wyłączenia:
- Osoby fizyczne: PIT kasowy dotyczy tylko obrotu gospodarczego, a więc transakcji B2B (Business to Business). Współpraca z osobami fizycznymi nie będzie obejmować tego rozwiązania.
- Podmioty powiązane: Firmy powiązane kapitałowo lub osobowo nie będą mogły skorzystać z tej formy rozliczenia.
- Podmioty z krajów szkodliwej konkurencji: Przedsiębiorcy współpracujący z podmiotami z krajów uznanych za szkodliwe pod względem konkurencji będą wykluczeni z ulgi.
- Sprzedaż środków trwałych i wartości niematerialnych: Jeżeli firma sprzedaje np. nieruchomości lub wartości niematerialne (np. patenty, licencje), PIT kasowy nie będzie miał zastosowania.
Ograniczenie czasowe
PIT kasowy będzie miał również swoje ograniczenia czasowe. Po 2 latach od wystawienia faktury, przedsiębiorca będzie musiał rozpoznać przychód, nawet jeśli nie otrzyma zapłaty od kontrahenta. To oznacza, że po upływie tego okresu firma będzie zobowiązana do wykazania przychodu, niezależnie od tego, czy pieniądze zostały faktycznie otrzymane. Co więcej, ta sama zasada będzie obowiązywać w przypadku likwidacji działalności gospodarczej – po upływie 2 lat przedsiębiorca nadal będzie zobowiązany do rozpoznania przychodu.
Co należy o tym wiedzieć?
PIT kasowy może być korzystnym rozwiązaniem, zwłaszcza dla przedsiębiorców borykających się z problemami płynnościowymi. Z jednej strony, przesunięcie obowiązku zapłaty podatku na moment otrzymania zapłaty od kontrahenta może poprawić sytuację finansową firmy. Z drugiej strony, istnieje wiele ograniczeń, które mogą utrudniać korzystanie z tego rozwiązania.
Przede wszystkim, w przypadku firm, które mają zarówno odbiorców B2B, jak i konsumentów, konieczne będzie rozdzielenie tych transakcji i stosowanie innych zasad dla różnych rodzajów obrotu. Dodatkowo, przedsiębiorcy muszą liczyć się z wyższymi kosztami księgowości, ponieważ będą musieli prowadzić bardziej szczegółową ewidencję swoich transakcji.
PIT kasowy to nowe narzędzie, które może pomóc przedsiębiorcom poprawić płynność finansową, ale wiąże się również z dodatkowymi obowiązkami i ograniczeniami. Każdy przedsiębiorca, który rozważa skorzystanie z tej ulgi, powinien dokładnie zapoznać się z warunkami i rozważyć, czy ta forma rozliczenia
jest odpowiednia dla jego działalności.
Zbliża się czas wyboru formy opodatkowania na rok 2025, dlatego warto już teraz zastanowić się nad optymalnym rozwiązaniem dla swojej firmy. Jeśli masz pytania dotyczące PIT kasowego lub innych form opodatkowania, zapraszamy do kontaktu!
