Od 1 stycznia 2026 roku wejdzie w życie nowelizacja ustawy o VAT, która podwyższy limit zwolnienia podmiotowego z podatku VAT z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł rocznej sprzedaży. Jest to istotna zmiana dla tysięcy mikro i małych firm w Polsce.
Kto może skorzystać z nowego limitu zwolnienia z VAT
Podwyższony limit oznacza, że:
- przedsiębiorcy, których sprzedaż w 2025 r. nie przekroczy 240 000 zł, będą mogli nadal korzystać ze zwolnienia z VAT,
- osoby rozpoczynające działalność gospodarczą w 2026 r. nadal będą korzystać z zasady proporcjonalności – limit będzie liczony proporcjonalnie do czasu prowadzenia firmy w danym roku,
- dzięki przepisom przejściowym, przedsiębiorcy, których obroty w 2025 r. wyniosą między 200 000 zł a 240 000 zł, również pozostaną poza VAT.
Według Ministerstwa Finansów z wyższej kwoty zwolnienia skorzysta nawet 19 000 firm, co jest dużym wsparciem dla sektora MŚP.
Korzyści z podwyższenia progu zwolnienia
Wyższy limit to realna ulga dla przedsiębiorców. Dzięki niemu mogą oni:
- uniknąć prowadzenia pełnej ewidencji VAT,
- nie wystawiać faktur z podatkiem VAT,
- nie składać comiesięcznych lub kwartalnych deklaracji.
Brak obowiązku rozliczania VAT to także oszczędność czasu i kosztów księgowych. Co więcej, firmy zwolnione z VAT mogą oferować konkurencyjne ceny, bo nie doliczają podatku do wartości towarów i usług.
Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT
Mimo podwyższenia progu, ustawodawca pozostawia szereg wyłączeń. Zwolnienie nie obejmuje przedsiębiorców świadczących:
- usługi prawnicze,
- usługi doradcze (poza doradztwem rolniczym),
- usługi jubilerskie,
- usługi ściągania długów i factoringu.
- Nie dotyczy ono także firm sprzedających:
- biżuterię,
- wyroby akcyzowe (z wyjątkami),
- nowe środki transportu,
- tereny budowlane,
- niektóre towary sprzedawane online.
Co oznacza podwyższony limit w praktyce
Podwyższenie limitu do 240 000 zł to dobry krok w kierunku ułatwienia prowadzenia biznesu w Polsce. Mimo to eksperci podkreślają, że próg wciąż jest relatywnie niski w porównaniu do poziomu inflacji i realiów gospodarczych. W trakcie prac sejmowych pojawiały się propozycje podniesienia limitu nawet do 260 000 zł lub 300 000 zł, ale ostatecznie przyjęto 240 000 zł. Ministerstwo Finansów zapowiada, że temat może być ponownie rozważany w 2027 r.
Czy zawsze warto korzystać ze zwolnienia z VAT?
Choć wyższy limit daje większą swobodę, warto przeanalizować, czy rezygnacja z rozliczania VAT jest opłacalna. Dla firm planujących duże zakupy inwestycyjne rejestracja jako podatnik VAT może być korzystniejsza, bo pozwala na odliczenie podatku VAT od wydatków.
