Już jest! Projekt nowelizacji ustaw podatkowych (PIT, CIT, ryczałt), który znacząco zmieni zasady korzystania z ulgi mieszkaniowej. Dotychczas ulga pozwalała wielu podatnikom uniknąć podatku przy sprzedaży nieruchomości, nawet jeśli posiadali kilka lokali. Od 2026 roku przepisy będą dużo bardziej restrykcyjne i skupione wyłącznie na zaspokajaniu własnych potrzeb mieszkaniowych.
Na czym polega zmiana ulgi mieszkaniowej od 2026 roku?
Do tej pory sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od zakupu była opodatkowana, jednak podatnik mógł uniknąć podatku, jeśli przeznaczył środki na cele mieszkaniowe, np. zakup innej nieruchomości – nawet inwestycyjnej lub pod wynajem.
Od 2026 roku ulga będzie dostępna tylko dla podatników zaspokajających własne potrzeby mieszkaniowe. Podatnik nie będzie mógł korzystać z ulgi, jeśli w tym samym czasie posiada inną nieruchomość mieszkalną lub udział w niej.
Warunki korzystania z ulgi mieszkaniowej w 2026
Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego:
- podatnik nie może być właścicielem innej nieruchomości mieszkalnej ani posiadać 50% lub więcej udziałów
- podatnik nie może posiadać spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego
- w razie posiadania dodatkowej nieruchomości – musi przenieść jej własność np. na dzieci, wnuki, małżonka, rodzeństwo, Skarb Państwa lub gminę
- warunki te muszą być spełnione przez okres 3 lat od sprzedaży nieruchomości
Wyjątki od nowych zasad ulgi mieszkaniowej
Nowelizacja przewiduje pewne wyłączenia:
- ulga będzie nadal przysługiwać, jeśli dodatkowa nieruchomość została odziedziczona w spadku
- ulga przysługuje, jeśli podatnik posiada jedną nieruchomość w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej
Nowe przepisy jednoznacznie eliminują możliwość korzystania z ulgi przy zakupach inwestycyjnych. Nie będzie już można kupić mieszkania z zamiarem jego wynajmu i jednocześnie uniknąć podatku. MF podkreśla, że ulga ma wspierać wyłącznie podstawowe potrzeby mieszkaniowe, a nie inwestowanie w nieruchomości.
Przepisy przejściowe – ulga mieszkaniowa do końca 2025 roku
- dla nieruchomości nabytych lub wybudowanych do 31 grudnia 2025 r. obowiązują dotychczasowe, bardziej liberalne przepisy
- po tej dacie zaczynają obowiązywać nowe, bardziej rygorystyczne zasady
Co zmiana ulgi mieszkaniowej oznacza w praktyce?
- osoby planujące sprzedaż i zakup nowego mieszkania powinny rozważyć transakcję przed końcem 2025 r.
- możliwe jest zwiększenie liczby darowizn na rzecz najbliższej rodziny, aby zachować prawo do ulgi
- interpretacje podatkowe mogą być różne, co zwiększa ryzyko sporów z organami podatkowymi
Zmiana w uldze mieszkaniowej 2026 – praktyczny komentarz dla podatników
Często pytacie nas o wskazówki dotyczące wielu zagadnień i nie inaczej było tym razem. Podpowiadamy.
Jeśli rozważasz sprzedaż lub zakup nieruchomości:
- sprawdź, czy i kiedy możesz jeszcze skorzystać z obecnych zasad
- oceń, czy warto przyspieszyć transakcję przed końcem 2025 roku
- zastanów się nad konsekwencjami prawnymi i podatkowymi darowizny
A dodatkowo w naszym biurze pomożemy przeanalizować waszą sytuację i znaleźć najlepsze rozwiązanie podatkowe.
